进项税未抵扣怎么做账

已做账未抵扣的进项税怎么做账

先入账不抵扣发票入账的方法。具体如下：收到进项，借，应交税费-应交增值税（进项税）。

首先，在账务处理上，将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目，记账方法如下。期末填写增值税申报表附表二，将留抵的待抵扣进项税额填入表中并提交申报。

专票进项税不抵扣入账的方法主要涉及到会计处理和税务处理两个方面。以下是具体的操作步骤：会计处理 将专票上的进项税额计入成本或费用。

未抵扣的发票已入账，税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中，下月抵扣后再转到进项税。

待抵扣进项税额的账务处理

1、首先，在账务处理上，将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目，记账方法如下。期末填写增值税申报表附表二，将留抵的待抵扣进项税额填入表中并提交申报。

2、待抵扣进项税额是辅导期纳税人当月认证次月抵扣使用的科目。当月入账：借：原材料等科目，应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），贷：应付账款等科目。

3、基础分录：发生业务时候：借：相关的成本费用、库存商品、原材料等，借：应交税费-待抵扣进项税额，贷：银行存款等。

4、待抵扣进项税额”的明细科目。其会计分录如下：借：原材料/库存商品，借：应交税费—待抵扣进项税，贷：应付账款/银行存款。认证的时候：借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—待抵扣进项税。

5、当月不申报抵扣的迸项税额。当取得上述抵扣凭证时，借记应交税金待抵扣进项税额明细科目，贷记相关科目；实际通过认证，并申报抵扣进项税额时，借记应交税金应交增值税（进项税额）专栏，贷记应交税金待抵扣进项税额科目。

6、借：原材料/库存商品等，应交税费—待抵扣进项税额，贷：应付账款/银行存款。实际抵扣增值税时：借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—待抵扣进项税。

未能抵扣的进项税在会计上如何处理

今后认证抵扣的时候账务处理是，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。

在销项税额确认时，将销项税额与已计入的进项税额进行对冲。借：应交税费-应交增值税（销项税额）账户 贷：主营业务收入等账户 税务处理 在申报增值税时，将不抵扣的进项税额填入申报表中的相关栏目。

当月未抵扣的进项税用应交税费—待抵扣进项税科目核算，待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。

企业购进货物或发生费用支出时，其进项税额不能抵扣的会计分录为：借：原材料（根据发生的业务计入对应科目）。贷：银行存款。

专票进项税不抵扣怎样入账

将专票上的进项税额计入成本或费用。借：原材料/库存商品/费用等账户 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）账户 在销项税额确认时，将销项税额与已计入的进项税额进行对冲。

借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—待抵扣进项税额。

如果企业收到的专用发票不能抵扣，需要在会计账册上进行记载，将其作为费用记入当期的成本，从而不影响企业的纳税申报工作。在企业的经营活动中，有时无法将收到的专用发票全部用于抵扣增值税税款。